Warunki umowy. Obowiązują ścisłe procedury postępowania dotyczące braku możliwości modyfikacji, wykonywania przeglądów czy limitu kilometrów. Swoboda korzystania z samochodu, z niewielkimi ramami narzucanymi przez leasingodawcę. Czas trwania umowy. Zwykle od 2 do 4 lat. Umowa na okres do 5, 6 czy 7 lat. Raty. Wynajem długoterminowy (z ang. full service leasing) – jest to finansowanie samochodu w formie pozabilansowego leasingu operacyjnego wraz z zarządzaniem i pełną opieką serwisową samochodu, w której skład wchodzą: - naprawy i przeglądy, - zakup i zarządzanie oponami, - usługa Assistance, - pełen pakiet ubezpieczenia Spadkobiercy wynajmującego mają więc pełne prawo żądać zapłaty czynszu, rachunków za media oraz innych opłat, jakie tylko mogą wynikać z treści umowy najmu. Najważniejsze w tej sytuacji jest to, aby takie zobowiązanie było aktywne po śmierci wynajmującego, tzn. aby umowa pozostawała nadal w okresie swojego obowiązywania. Zgodnie z art. 27b ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o PIT (w brzmieniu obowiązującym do końca 2021 roku) podatek dochodowy w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w ustawie o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych opłaconej w roku podatkowym Rozliczenie najmu krótkoterminowego. Co do zasady w przypadku rozliczania wydatków związanych z używaniem samochodu osobowego, który nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych – a więc również samochodu wynajmowanego – należy zastosować art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wobec tego najem miejsca postojowego będzie opodatkowany stawką 23% VAT. To z kolei implikuje konieczność rozdzielenia czynszu najmu na najem lokalu mieszkalnego (czynność zwolnioną od podatku) oraz na najem miejsca postojowego (czynność podlegającą opodatkowaniu). Jak wskazaliśmy, w zakresie wynajmu miejsca postojowego podatnik . Pomoc ifirma Pojazdy Zmiany w przepisach 2019 Najem samochodu a PIT i VAT w 2019 2019 rok przyniósł sporo zmian na gruncie rozliczania kosztów użytkowania pojazdów w firmach. Część z nich jest bardzo korzystna z punktu widzenia podatników, część diametralnie zmienia sposób patrzenia na wydatki związane z samochodami. Nowelizacja przepisów wprowadziła nowe zasady rozliczania kosztów pojazdów użytkowanych na podstawie umowy najmu. W jaki sposób rozliczać najem samochodu na gruncie PIT i VAT w 2019 roku? Czynsz najmu samochodu osobowego a PIT Podstawową zmianą w zasadach rozliczania wydatków związanych z samochodem osobowym użytkowanym na podstawie umowy najmu jest wprowadzenie limitu opłat mogących stanowić koszt podatkowy w prowadzonej działalności. Zgodnie z nowymi przepisami, opłaty wynikające z umowy mogą być zaliczane do kosztów podatkowych jedynie w proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł (225 000 zł w przypadku samochodów elektrycznych) pozostaje do wartości samochodu będącego przedmiotem tej umowy. Ważne! Nowe przepisy stosuje się wyłącznie do umów zawartych lub zmienionych (aneksowanych) po 1 stycznia 2019 roku. W przypadku użytkowania samochodu osobowego na podstawie umowy najmu podpisanej w 2018 roku zastosowanie znajdują stare zasady rozliczania kosztów. W związku z powyższym, przedsiębiorcy, którzy na podstawie umowy najmu użytkują samochód osobowy o wartości nieprzekraczającej 150 000 zł (lub 225 000 zł) mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu cały czynsz najmu (lub dzierżawy). Jeżeli w ten sposób użytkowany będzie samochód o wartości przekraczającej ww. kwotę, wówczas konieczne będzie wyliczenie proporcji (przykładowo, przy samochodzie wartym 300 000 zł, do kosztów podatkowych można zaliczyć jedynie 50% czynszu najmu). Ważne! W przypadku umów najmu zawartych na okres krótszy niż 6 miesięcy, wartość samochodu braną pod uwagę przy omówionych kalkulacjach stanowi wartość przyjęta dla celów ubezpieczenia. W związku z powyższym każdorazowo warto sprawdzić, czy taka informacja pojawia się w umowie z firmą wynajmującą samochody. Wydatki eksploatacyjne a PIT Odrębną kwestię stanowią wydatki związane z eksploatacją wynajętego samochodu, jak np. zakup paliwa, płynu do spryskiwaczy etc. Obecnie, na zasadach zbliżonych do regulacji obowiązujących od kilku lat w podatku VAT, ustawa wprowadziła w podatkach dochodowych rozróżnienie na samochody osobowe używane wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej oraz na takie, które są wykorzystywane także do celów niezwiązanych z tą działalnością. W przypadku, gdy samochód osobowy nie jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, odliczeniu będzie podlegać 75% poniesionych kosztów jego używania (wskazany limit stosuje się również do 50% VAT, których nie można odliczyć). Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów 100% wydatków związanych z używaniem samochodu osobowego (również na podstawie umowy najmu) wymaga, aby pojazd ten był wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika (tak jak w przypadku podatku od towarów i usług). W tym celu konieczne jest zgłoszenie samochodu w urzędzie skarbowym za pomocą druku VAT-26 oraz prowadzenie przez podatnika szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu, wymaganej przepisami VAT dla pełnego odliczenia podatku VAT związanego z danym pojazdem samochodowym. Najem samochodu a VAT Jeśli chodzi o rozliczanie VAT od wydatków związanych z użytkowaniem samochodu osobowego w firmie nic się nie zmieniło. W dalszym ciągu przedsiębiorca ma prawo odliczyć 50% VAT od wszystkich kosztów związanych z takim pojazdem, w tym także od czynszu najmu. By możliwe było odliczenie 100% podatku od towarów i usług, podatnik musi spełnić określone w ustawie warunki – więcej na ten temat przeczytasz tutaj. Bądź na bieżąco! Sprawdź, co zmieniło się w podatkach w 2019 roku! Autor: Ewa Kozak – Czy ten artykuł był pomocny? Powiązane artykuły Samochód zazwyczaj jest bardzo przydatny w prowadzeniu przedsiębiorstwa. Jednak w zależności od tego, jak często miałby być używany, może się okazać, że kupno samochodu nie będzie opłacalne. W takiej sytuacji dobrym pomysłem będzie wypożyczenie auta. Jak jednak prawidłowo rozliczyć wynajem samochodu w kosztach firmowych? Wynajem samochodu krótkoterminowy - koszty Wynajmując samochód, przedsiębiorca jest zobowiązany płacić wynajmującemu odpowiedni czynsz. Jednak to nie koniec wydatków - podatnik zobowiązany jest również do pokrycia wszystkich innych kosztów związanych z eksploatacją auta. Będą to między innymi wydatki na wymianę oleju, zakup paliwa czy opłatę za parking. Jeżeli przedsiębiorca chce te wydatki zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, ma prawo to zrobić. Należy tutaj jednak wyróżnić najem krótkoterminowy (czyli zawarty na okres krótszy niż 6 miesięcy) oraz najem długoterminowy. Zatem w przypadku umowy najmu krótkoterminowego od 2019 roku podatnik ma prawo ująć wydatki związane z danym pojazdem do kosztów firmy z uwzględnieniem limitu 150 000 PLN. Ponadto jak określa ustawodawca przez wartość samochodu, którą odnosimy do 150 000 PLN, rozumie się wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia. Sytuacja ta dotyczy również wypożyczenia auta na czas naprawy w warsztacie. Adam wynajmuje samochód na tydzień, którego wartość w polisie AC określono na 200 000 PLN. Z tytułu najmu podatnik otrzymał fakturę na 1 000 PLN netto + 230 PLN VAT. W jakiej wysokości więc może on ująć w kosztach firmy wydatek związany z najmem pojazdu? Do kosztów uzyskania przychodu Pan Adam zaliczy 75% (150 000 PLN/200 000 PLN) tego wydatku, a więc: 75% * [(1000 + (50%*230)] = 836,25 PLN Wynajem samochodu długoterminowy Do końca roku 2018 kwestia księgowania czynszu za wynajem samochodu była nie do końca uregulowana. Liczne opinie wydane przez organy podatkowe nie były do końca zgodne co do faktu, czy czynsz za wynajem samochodu można ująć w kosztach. Według jednak opinii Ministra Finansów z 2013 roku czynsz za wynajem samochodu podatnicy mogli rozliczyć bezpośrednio w kosztach podatkowych bez dodatkowych limitów na gruncie podatku PIT. W przypadku najmu długoterminowego od roku 2019 zasady rozliczenia kosztów również uległy zmianie. Obecnie bowiem bez względu na to czy podatnik odlicza 50% VAT czy 100% VAT (auto zostało zgłoszone na VAT-26), do kosztów uzyskania przychodów firmy można zaliczyć koszty czynszu najmu w wysokości nie przekraczającej 150 000 PLN (225 000 PLN dla samochodów elektronicznych) w stosunku do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem najmu. Przykład 2. Pan Michał podpisał umowę najmu samochodu osobowego o wartości 300 000 PLN na okres 2 lat. Co miesiąc otrzymuje on fakturę za czynsz z tytułu najmu pojazdu w wysokości 1000 PLN netto +230 PLN VAT. W jakiej wysokości więc może on ująć w kosztach firmy wydatek związany z najmem pojazdu? Do kosztów uzyskania przychodu Pan Michał zaliczy 50% (150 000 PLN/300 000 PLN) tego wydatku, a więc: 50% * [(1000 + (50%*230)] = 557,50 PLN Podobnie jak w przypadku czynszu najmu, w przypadku polisy ubezpieczeniowej nabytej na dane auto przez wynajmującego, od roku 2019 nie będzie kosztem uzyskania przychodu składka AC (ubezpieczenie dobrowolne) od wartości samochodu przekraczającej ustawowy limit 150 000 zł. Aby określić wysokość składki AC stanowiącej koszt firmy nie ma znaczenia wartość auta określona w umowie najmu, a wartość określona w polisie Ubezpieczenie OC (ubezpieczenie obowiązkowe) danego pojazdu zaś stanowi koszt uzyskania przychodu dla firmy w 100%. Wynajem samochodu długoterminowy - opłaty eksploatacyjne Do końca roku 2018 w przypadku aut wynajmowanych, podatnik musiał prowadzić kilometrówkę i mógł zaliczyć do kosztów wydatki do wysokości limitu z niej wynikającego (ilość przejechanych kilometrów na potrzeby firmy*stawka określona w przepisach). Od 2019 roku w przypadku samochodu wynajmowanego wykorzystywanego zarówno do celów działalności jak i celów prywatnych do kosztów podatkowych podatnik może zaliczyć 75% wydatków eksploatacyjnych. Do wydatków eksploatacyjnych zalicza się również nieodliczony podatek VAT czyli wartość 75% liczona jest od kwoty netto powiększonej o 50% podatku VAT nie podlegającego odliczeniu Zmiany dotyczące leasingu samochodów osobowych wprowadzone na podstawie Polskiego Ładu powodują, że coraz częściej wspomina się o korzyściach podatkowych płynących z najmu długoterminowego. Obie instytucje cały czas funkcjonują na gruncie przepisów prawa, w związku z czym warto porównać korzyści podatkowe płynące z nich obu. Sprawdźmy, leasing a najem długoterminowy w 2022 roku – co jest bardziej korzystne podatkowo?Leasing samochodu osobowego w 2022 rokuNajistotniejsza zmiana podatkowa objęła sprzedaż samochodów osobowych wykupionych z zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o PIT za przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej uważa się obecnie również przychody z odpłatnego zbycia składników będących rzeczami ruchomymi, wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą lub przy prowadzeniu działów specjalnych produkcji rolnej, na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Co jednak jeszcze ważniejsze, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 4 ustawy o PIT zasady wskazującej, że odpłatne zbycie rzeczy ruchomych nie podlega opodatkowaniu po upływie pół roku, nie stosuje się do składników, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 19, nawet jeżeli przed zbyciem zostały wycofane z działalności gospodarczej, a między pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składniki te zostały wycofane z działalności gospodarczej, i dniem ich odpłatnego zbycia nie upłynęło 6 że w dotychczasowym stanie prawnym powszechną praktyką było dokonywanie prywatnego wykupu leasingowanego samochodu, co pozwalało nabywcy dokonać sprzedaży pojazdu bez podatku PIT oraz bez podatku VAT po upływie 6 w aktualnym stanie prawnym sprzedaż bez podatku będzie możliwa dopiero po upływie 6 lat. Wcześniejsza sprzedaż spowoduje, że nawet wycofany samochód wygeneruje przychód z pozarolniczej działalności w kosztach działalności gospodarczej nadal podatnik może uwzględniać raty leasingowe opłacane w trakcie umowy leasingu. W tym zakresie należy pamiętać o ograniczeniu wynikającym z treści art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT, który podaje, że nie uważa się za koszt uzyskania przychodów wydatków dotyczących samochodu osobowego, opłat wynikających z umowy leasingu, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej wydatki eksploatacyjne również dają prawo do ujęcia ich w kosztach podatkowych. Podatnik ma także prawo odliczyć podatek naliczony od ww. zmiana w zakresie leasingu samochodu osobowego polega na znacznym wydłużeniu okresu, po którego upływie możliwe jest dokonanie odpłatnego zbycia pojazdu bez podatku dochodowego. Najem długoterminowy pojazdu w 2022 rokuWskażmy na najważniejsze różnice pomiędzy leasingiem a umową elementem składowym leasingu jest możliwość wykupu po zakończeniu ustalonego okresu leasingu. Na skutek wykupu dochodzi do przeniesienia prawa własności na dotychczasowego leasingobiorcę. Natomiast w przypadku umowy najmu nie mamy do czynienia z wykupem pojazdu. Niezależnie od długości umowy najmu składnik majątku cały czas pozostaje własnością wynajmującego. W konsekwencji w przypadku najmu długoterminowego najemca oddaje samochód właścicielowi, co nie wiąże się z żadnymi dodatkowymi chodzi natomiast o koszty bieżące, to w przypadku najmu długoterminowego mamy do czynienia z analogicznymi regulacjami, co w przypadku leasingu. To powoduje, że również zastosowanie znajdzie ograniczenie wynikające z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT. Podobnie też najemca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej czynsz przypadku umowy najmu po jej zakończeniu nie ma obowiązku wykupu. Najemca zwraca pojazd właścicielowi i ma możliwość zawarcia kolejnej umowy przepisów w postaci opodatkowania sprzedaży leasingowanego samochodu spowoduje wzrost kosztów samego leasingu. Ta forma używania rzeczy przestanie być tak korzystna dla się bowiem spodziewać, że przedsiębiorca po wykupie samochodu z leasingu nie będzie dokonywał jego sprzedaży, skoro ma to spowodować konieczność zapłaty podatku dochodowego od obserwować zatem wzrost zainteresowania najmem długoterminowym, który nie wiąże się z wykupem pojazdu. W takim przypadku podatnik nie będzie musiał martwić się podatkiem od obu powyższych wariantach podatnik może ująć w kosztach analogiczne wydatki związane z eksploatacją i używaniem samochodu podpisał umowę leasingu samochodu osobowego o wartości 110 000 zł. Samochód był wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych, w związku z czym wydatki na używanie oraz koszty eksploatacyjne podatnik zaliczał do kosztów w pełnej wysokości. Po zakończeniu umowy leasingu podatnik wykupił samochód. Sprzedaż takiego pojazdu będzie możliwa dopiero po upływie 6 lat, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym składniki te zostały wycofane z działalności podpisał umowę najmu długoterminowego samochodu osobowego o wartości 110 000 zł. Samochód był wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych, w związku z czym wydatki na używanie oraz koszty eksploatacyjne podatnik zaliczał do kosztów w pełnej wysokości. Po zakończeniu umowy najmu podatnik zwraca pojazd właścicielowi. Nie ma obowiązku wykupu takiego kontekście tak skonstruowanych przepisów nie ulega zatem wątpliwości, że umowa najmu będzie wiązać się z mniejszymi obowiązkami podatkowymi przy analogicznych możliwościach ujmowania w kosztach wydatków związanych z użytkowaniem oraz eksploatacją pojazdu. W tym bowiem zakresie obowiązują analogiczne uwagi na wprowadzone w ramach leasingu zmiany podatkowe spora liczba przedsiębiorców będzie wolała zdecydować się na używanie pojazdów na podstawie najmu zmiany podatkowe mogą spowodować, że przedsiębiorcy korzystający z leasingu rzadziej będą się decydować na zmianę samochodów osobowych z uwagi na wydłużenie okresu zwalniającego z podatku dochodowego z 6 miesięcy na 6 lat. To z kolei może spowodować, że wielu podatników będzie preferować zawarcie umowy najmu długoterminowego. Wielu przedsiębiorców rezygnuje z korzystania z własnych bądź firmowych samochodów w działalności gospodarczej, gdyż posiadanie auta niesie za sobą szereg kosztów i obowiązków. Czasami prostszym rozwiązaniem staje się wynajem samochodu. Jak rozliczyć wynajmowany pojazd w kosztach firmy? Czy trzeba prowadzić do niego kilometrówkę? Sprawdź, jak rozliczyć wynajem samochodu w działalności najmuNajem samochodu w działalności może zostać zrealizowany na podstawie umowy najmu. Według art. 659 § 1 Kodeksu cywilnego przez umowę najmu należy rozumieć oddanie rzeczy do używania najemcy przez wynajmującego na czas oznaczony lub nieoznaczony w tej umowie, za co najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. W dalszej części § 2 wskazuje, że czynsz może zostać określony pieniężnie lub w świadczeniach innego związane z wynajmowanym samochodemDecydując się na wynajem samochodu, przedsiębiorca ponosić będzie różnego rodzaju wydatki za najem, jak i eksploatację pojazdu. Podstawowym kosztem będzie czynsz za wynajmowany pojazd. Innymi wydatkami będą bieżące wydatki dotyczące eksploatacji samochodu, jak zakup paliwa, opłaty za parking lub autostradę czy koszty ewentualnych kosztów eksploatacyjnych do końca 2018 rokuDo końca 2018 roku warunkiem zaliczenia wydatków eksploatacyjnych związanych z samochodem osobowym wynajmowanym do kosztów uzyskania przychodu było prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu, czyli tzw. kilometrówki. Na jej podstawie podatnik wyliczał kwotę wydatków, jakie może ująć w przebiegu pojazdów prowadzona do celów PIT zawierała wówczas takie informacje jak: nazwisko, imię oraz adres zamieszkania osoby używającej pojazdu,numer rejestracyjny pojazdu oraz pojemność silnika,kolejny numer wpisu,datę i cel wyjazdu,opis trasy (skąd - dokąd),liczbę faktycznie przejechanych kilometrów,stawkę za 1 km przebiegu,kwotę wynikającą z przemnożenia liczby faktycznie przejechanych kilometrów i stawki za 1 km przebiegu,podpis podatnika (pracodawcy) i jego wydatków związanych z samochodem zaliczona do kosztów podatkowych nie mogła przekroczyć kwoty limitu wynikającego z prowadzonej kilometrówki. Wyliczenie limitu kilometrówki następowało na podstawie przejechanych kilometrów pomnożonych przez stawkę za 1 km przypisaną do danego samochodu osobowego, która do końca 2018 roku wynosiła odpowiednio:0,5214 zł - dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika do 900 cm³,0,8358 zł - dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika powyżej 900 za przejechany 1 km była określona na podstawie rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością kosztów eksploatacyjnych związanych z wynajmowanym pojazdem od 2019 rokuOd 2019 roku nie obowiązuje prowadzenie kilometrówki do celów PIT a wydatki eksploatacyjne związane z wynajmowanym pojazdem osobowym rozliczane są na dwa sposoby - w zależności od sposobu wykorzystywania samochodu w pierwszym przypadku, gdy przedsiębiorca użytkuje wynajmowany pojazd wyłącznie w działalności możliwe jest odliczenie 100% podatku VAT oraz 100% kosztów od wydatków eksploatacyjnych związanych z wynajmowanym pojazdem, jeżeli zostaną spełnione poniższe warunki:prowadzenie kilometrówki dla celów VAT,zgłoszenie pojazdu przez formularz VAT-26 do US,stworzenie regulaminu użytkowania pojazdu w drugim przypadku, gdy podatnik nie wykorzystuje wynajmowanego pojazdu osobowego wyłącznie do działalności, ale również prywatnie odliczy wyłącznie 50% podatku VAT od wydatków z nim związanych, natomiast w KPiR wydatki eksploatacyjne zostaną ujęte w 75% ich wartości. W przypadku czynnych podatników VAT wykorzystujących pojazd w celach mieszanych, w KPiR znajdzie się 75% sumy wartości netto i nieodliczonego podatku VAT (tj. 50% VAT). Przykład czerwcu 2020 roku czynny podatnik VAT, rozliczający się na podstawie KPiR poniósł następujące koszty eksploatacyjne związane z wynajmowanym samochodem osobowym wykorzystywany na cele mieszane:zakup paliwa: 150 zł netto, 34,50 zł VAT,koszt myjni: 60 zł netto, 13,80 zł z przepisami obowiązującymi od 2019 roku do kosztów w KPiR podatnik ujmie 75% sumy wartości netto oraz 50% nieodliczonego podatku VAT, czyli:150 zł + 60 zł = 210 zł wartość netto34,50 zł + 13,80 zł = 48,30 zł wartość VAT210 zł + (50% x 48,30 zł) = 234,15 zł234,15 zł x 75% = 175,61 złZatem w KPiR podatnik może ująć kwotę 175,61 zł oraz odliczy 50% podatku VAT, czyli kwotę 24,15 zł. Wynajem samochodu a opłata za czynszZgodnie z art. 23. ust. 1. pkt. 47a ustawy o PIT od 2019 roku podatnicy mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów opłaty z tytułu najmu samochodu osobowego do limitu kwotowego w wysokości 150 000 zł. Wartość samochodu w stosunku do wskazanego limitu, ustalana jest na podstawie sporządzonej umowy najmu. Zatem ważne jest, aby w tego rodzaju umowie zawrzeć informacje dotyczące jego wartości. Natomiast w przypadku najmu krótkoterminowego (poniżej 6 miesięcy, np. najem na minuty), zgodnie z art. 23 ust. 5d ustawy o PIT przyjmuje się wartość pojazdu ustaloną dla celów przedsiębiorca podejmujący wynajem samochodu osobowego rozliczy w kosztach czynsz za jego najem do limitu 150 000 zł, bez względu na sposób użytkowania pojazdu. Natomiast odliczenie VAT następuje w wysokości 50% lub 100% podatku VAT w zależności od formy użytkowania pojazdu. Przykład będący podatnikiem zwolnionym z VAT wykorzystuje wyłącznie w działalności wynajmowany samochód osobowy o wartości początkowej 180 000 zł. W jakiej kwocie może ująć w KPiR miesięczną wartość czynszu z tytułu najmu samochodu, jeżeli wynosi ona 1 000 zł brutto?Zgodnie z wprowadzonym limitem 150 000 zł przedsiębiorca może ująć opłaty za wynajem samochodu w kosztach maksymalnie w kwocie proporcjonalnej do wartości pojazdu. Zatem rata miesięczna ujmowana będzie w KPiR w kwocie 833,33 zł, ponieważ 150 000/180 000 x 1 000 = 833,33 czynszu za wynajem samochodu w systemie księgowania czynszu dotyczącego najmu samochodu użytkowanego w systemie jest bardzo pierwszej kolejności należy wprowadzić pojazd do systemu zgodnie z artykułem: Dodawanie pojazdu do systemu. Wówczas na jego podstawie wydatki powiązane z danym samochodem zostaną poprawnie rozliczone w kosztach uzyskania przychodu oraz rejestrze VAT zakupów. Zaksięgowanie czynszu za najem możliwe jest z zakładki: WYDATKI » KSIĘGOWANIE » DODAJ » FAKTURA VAT/FAKTURA (BEZ VAT), gdzie należy wypełnić pola zgodnie z otrzymaną fakturą oraz oznaczyć rodzaj wydatku LEASING LUB DZIERŻAWA zapisaniu wydatek zostanie ujęty odpowiednio w 13 kolumnie KPiR - pozostałe wydatki w kwocie wskazanej w polu WARTOŚĆ NETTO (faktura VAT)/RAZEM (faktura bez VAT). Jeżeli wartość pojazdu przekracza kwotę 150 000 zł, wówczas opłata zostanie ujęta w kosztach uzyskania przychodu w proporcji do limitu (150 000 zł). W przypadku faktury VAT, w rejestrze zakupu VAT znajdzie się 50% bądź 100% podatku VAT (w zależności od sposobu wykorzystywania pojazdu). Leasing samochodów od 2022 r. Wraz z początkiem 2022 r. wprowadzony został nowy program społeczno-gospodarczy - Polski Ład, który spowodował zmianę sposobu opodatkowania wykupu samochodu wziętego w w jakiś sposób to odczujemy?Dotychczas leasing był jednym z najchętniej wybieranych przez firmy sposobów na korzystanie, a następnie wykup samochodu. Dodatkowo, gdy firma posiadała własny samochód przez okres sześciu miesięcy, pojawiała się możliwość przeniesienia go do majątku był także korzystny pod względem podatkowym. Raty leasingowe można było odliczyć od podatku, wrzucając je w koszty prowadzenia działalności, dotyczyło to także zapłacenia wykupu. Jak jest teraz? Przy przeniesieniu przez firmę samochodu do majątku prywatnego trzeba opłacić VAT i podatek dochodowy, a na dodatek można zrobić to dopiero po 5 latach, a nie jak wcześniej po 6 miesiącach. Ponadto VAT będzie naliczany nie od wysokości raty jak było do końca 2021 r. , a od rynkowej wartości samochodu wziętego w leasing. Podsumowując, wydatki się zdecydowanie zwiększą i nie jest to dobra wiadomość dla przedsiębiorców. Czy istnieje jakieś rozwiązanie? Na szczęście tak, jest nim wynajem jako alternatywa leasingu oferuje szeroki wybór modeli różnych marek – Audi, BMW, Ford, Renault, Mercedes, Toyota i wiele taką formę finansowania charakteryzują bardzo wygodne warunki wraz z ubezpieczeniem, serwisowaniem, samochodem zastępczym oraz innymi dogodnościami, oraz wieloma wersjami wyposażenia danego modelu auta. Nasz wniosek: Jeżeli perspektywa płacenia więcej za leasing jest dla Ciebie odstraszająca, to zdecydowanie sugerujemy zapoznanie się z opcją wynajmu długoterminowego. Zapoznaj się z ofertą Car Lease Polska i przekonaj się, jaki samochód możesz wynająć na potrzeby swojej firmy.

długoterminowy najem samochodu a podatek dochodowy